Кредиторская задолженность – это долги поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, начисленная и невыплаченная зарплата, неоплаченные налоги и страховые взносы и т. п.
Банковские кредиты и займы в кредиторскую задолженность не входят, учитываются отдельной строкой.
Любое, даже минимальное, превышение кредиторской задолженности над дебитор-ской, утверждают экономические справочники, говорит о нерациональном использовании средств в организации. Значительное превышение – о финансовой неустойчивости.
Интересно проследить состояние взаимозачетов в организациях Пензенской области начиная с 2000 г.
Оказывается, последние 18 лет кредиторская задолженность организаций нашего региона по всем видам экономической деятельности в совокупности (без субъектов малого предпринимательства) постоянно превышает дебиторскую.
Положительный момент в том, что просроченная задолженность и в абсолютном, и в относительном выражении снизилась.
В начале века кредиторская задолженность превышала дебиторскую более чем вдвое. Постепенно разрыв уменьшался. Последние несколько лет превышение кредиторской задолженности над дебиторской держится в районе 12-16%.
Ещё одна тенденция: задолженность по кредитам и займам последние годы практически равна (или превышает) кредиторскую.
На конец 2000 г. половина долгов была просрочена. Из суммарной задолженности организаций по обязательствам (20,4 млрд руб.) просроченная задолженность составляла больше половины (11,54 млрд руб.).
При этом задолженность по банковским кредитам и займам в структуре долгов была невелика: всего одна десятая от суммарной задолженности (2,2 млрд руб.).
Кредиторская задолженность (18,2 млрд руб.) на тот момент более чем в два раза превышала дебиторскую (чуть менее 9 млрд руб.). Фактически предприятия области работали, чтобы погасить долги.
Пять лет спустя кредиторская задолженность осталась на прежнем уровне (18,7 млрд руб. на конец 2005 г.). Дебиторская задолженность поднялась до 13 млн руб.
А задолженность по кредитам банков и займам выросла до одной трети в структуре суммарной задолженности организаций по обязательствам (9,5 млрд руб. из 28,2 млрд руб.). Суммарная просроченная задолженность на конец 2005 г. снизилась до 7,4 млрд руб.
В 2010 г. кредиторская задолженность организаций Пензенской области впервые сравнялась с задолженностью по кредитам банков и займам: 39,1 и 39,5 млрд руб. Просроченная кредиторская задолженность составила 3,5 млрд руб., суммарная – 3,9 млрд руб. Дебиторская задолженность в том году составила 33 млрд руб.
На 1 ноября 2017 г. суммарная задолженность организаций (кредиторская, а также задолженность по кредитам банков и займам) составляла 203,3 млрд руб. Из нее просроченная задолженность – 3,13 млрд руб., или 1,5%.
Кредиторская задолженность на 1 ноября 2017 г. (без задолженности по кредитам банков и займам) составляла 88,7 млрд руб. Из нее просроченная была 3,05 млрд руб. Дебиторская задолженность на 1 ноября 2017 г. составила 85,2 млрд руб.
В январе 2018 г. Пензастат опубликовал таблицы о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности на 1 декабря 2017 г. по видам экономической деятельности. На основе этих таблиц «УМ» вычислила, какие сферы могут считаться успешно работающими, а где видны проблемы.
Во-первых, совокупная дебиторская задолженность пензенских компаний по состоянию на 1 декабря 2017 г. наконец-то превысила кредиторскую (91,4 млрн руб. против 87 млн руб.). Конечно, данные не окончательные, результат за весь 2017 г. может оказаться иным.
Устойчивыми с точки зрения соотношения кредиторской и дебиторской задолженности являются три отрасли.
Это сельское хозяйство (кредиторка почти вдвое меньше, чем дебиторка), обрабатывающие производства (кредиторка меньше дебиторки примерно на 12%), деятельность по операциям с недвижимым имуществом (кредиторка в 1,4 раза меньше, чем дебиторка). В остальных видах деятельности кредиторская задолженность превышает дебиторскую.
О критическом финансовом положении говорит превышение кредиторской задолженности над дебиторской более чем в 2 раза. Исходя из этого, в критическом положении находятся следующие отрасти в Пензенской области.
Хуже всего общепиту и гостиницам – кредиторка почти в 11 раз больше, чем дебиторка.
Трудности у предприятий транспортировки и хранения – кредиторка более чем в 5 раз превысила дебиторку.
В области здравоохранения и социальных услуг кредиторка почти втрое больше дебиторки.
В сфере образования кредиторскя задолженность в 2,4 раза выше, чем дебиторская.
Приближается к критическому положению отрасль водоснабжения и утилизации отходов (соотношение кредиторской и дебиторской задолженности – 1,96).
В оставшихся сферах деятельности кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 15-35%. Повторим, что это данные Пензастата на 1 декабря 2017 г., а не итоговые за весь прошлый год.
